Право на налоговую льготу по земельному налогу предоставляется категориям граждан‚ определенным статьей 391 Налогового кодекса РФ (ветераны труда‚ инвалиды‚ пенсионеры‚ участники ВОВ‚ лица‚ пострадавшие от радиационных катастроф и др.). Важно понимать: льгота не предоставляется автоматически — необходимо подать заявление в налоговый орган. В этой статье подробно разберем актуальный бланк‚ порядок заполнения‚ способы подачи и частые ошибки.

Нормативная база и актуальная форма бланка

Единый бланк для заявления о предоставлении льгот по имущественным налогам (земельный‚ транспортный‚ налог на имущество физлиц) утвержден Приказом ФНС России от № ЕД-7-21/874@ (с изменениями на 2024 год).

• Код формы по КНД: 1150063.
• Наименование: «Заявление о предоставлении налоговой льготы по транспортному налогу‚ земельному налогу‚ налогу на имущество физических лиц».
• Структура: Форма состоит из 4 страниц (листов)‚ но для земельного налога заполняются только Титульный лист (Страница 1) и Раздел 6 (Страница 4).

Бланк можно скачать в формате PDF (для печати и ручного заполнения) или XLSX/Excel (для электронного заполнения) на официальном сайте ФНС (nalog.gov.ru) в разделе «Бланки отчетности» или через сервис «Личный кабинет налогоплательщика».

Кто имеет право на льготу по земельному налогу (ст. 391 НК РФ)

Федеральный уровень устанавливает обязательную льготу: освобождение от налогообложения 6 соток (600 кв. м) площади земельного участка. Если площадь участка меньше 6 соток — налог не платится вовсе. Если больше, налог считается от разницы.

Основные категории льготополучателей:

1. Пенсионеры по старости (женщины — 55/60 лет‚ мужчины — 60/65 лет в зависимости от перехода на новые правила).
2. Инвалиды I‚ II‚ III групп.
3. Ветераны и инвалиды Великой Отечественной войны.
4. Лица‚ получившие воздействие радиации (ЧАЭС‚ Семипалатинск и др.).
5. Награжденные орденами «Слава» и медалью «За отвагу».
6. Родители/супруги погибших военнослужащих.

Важно: Региональные законы могут устанавливать дополнительные льготы (например‚ полное освобождение для ветеранов труда в Москве или Московской области). Уточняйте закон своего субъекта РФ.

Пошаговая инструкция по заполнению бланка (КНД 1150063)

Страница 1: Титульный лист (Обязателен)

Страница 4: Раздел 6, «Прошу предоставить налоговую льготу по земельному налогу» (Обязателен для земельного налога)

Именно здесь вы перечисляете конкретные участки‚ по которым просите применить льготу.

• Поле 6.1, Кадастровый номер земельного участка: Указывается 19-значный (или старый формат) кадастровый номер. Один участок — одна строка. Если участков несколько, заполняйте каждую строку или дописывайте на отдельном листе (ссылка на приложение).
• Поле 6.2, Вид права: Код вида права (собственность — 220‚ пожизненное наследуемое владение — 230‚ постоянное безвозмездное пользование, 240). Коды берутся из Приказа Росреестра.
• Поле 6.3 — Доля в праве общей долевой собственности: Если участок в долевой собственности‚ укажите долю (например‚ 1/2 или 0.5). Если в единственной — ставьте 1 (или 1/1).
• Поле 6.4 — Категория льготополучателя: Код категории по Приложению № 2 к Порядку заполнения (например‚ 01 — пенсионеры по старости‚ 02 — инвалиды I/II групп‚ 03 — инвалиды III группы‚ 04 — ветераны ВОВ и т.д.). Уточните код в Приложении 2 к Приказу ФНС № ЕД-7-21/874@.
• Поле 6.5 — Основание для предоставления льготы: Реквизиты документа‚ подтверждающего право (Свидетельство о пенсии‚ Удостоверение инвалида‚ Удостоверение ветерана труда и т.д.): Серия‚ Номер‚ Дата выдачи‚ Кем выдано.
• Поле 6.6 — Дата возникновения права на льготу: Дата‚ с которой вы попали в категорию (например‚ дата назначения пенсии‚ дата установления инвалидности). Именно с этой даты начнется перерасчет налога.

Страницы 2 и 3 (Разделы 4 и 5) — НЕ заполняются для земельного налога

Раздел 4 — для транспортного налога. Раздел 5 — для налога на имущество физлиц. Если вы просите льготу только по земле — эти листы сдавать не нужно (или оставляете пустыми‚ но лучше не распечатывать).

Способы подачи заявления

Подать заявление можно в любое время (срок не установлен)‚ но чтобы льгота применилась к текущему налоговому периоду‚ лучше сдать до 1 декабря года‚ следующего за налоговым (до срока уплаты налога).

1. Через Личный кабинет налогоплательщика (ЛК ФЛ) на nalog.gov.ru / Госуслугах — самый быстрый и удобный способ. Данные подтянутся автоматически‚ подпись — ЭЦП/Госуслуги. Не нужно идти в инспекцию.
2. Через МФЦ «Мои Документы» — на бумажном носителе. Сотрудник МФЦ сканирует и передает в ФНС. Выдает квитанцию о приеме.
3. Почта России — ценным письмом с вложением описи и уведомлением о вручении. Адресуется в ИФНС по месту нахождения участка.
4. Лично в ИФНС — в окно приема посетителей (предварительная запись часто требуется через сайт ФНС или Госуслуги).

Документы‚ подтверждающие право на льготу (при подаче на бумаге/МФЦ)

При электронной подаче через ЛК сканы загружаются в систему. При личной подаче/почте/МФЦ приложите копии:

• Паспорт (страницы с фото и пропиской).
• Документ‚ дающий право на льготу (Пенсионное удостоверение‚ Удостоверение инвалида‚ Удостоверение ветерана труда‚ Свидетельство о праве на льготу и т.д.).
• Документы на земельный участок (Свидетельство о праве‚ Выписка из ЕГРН) — не обязательны‚ так как ФНС получает данные из ЕГРН самостоятельно‚ но желательно иметь при себе для сверки кадастрового номера.

Особенности и частые ошибки

Ошибка 1: Неправильный код категории льготополучателя (Поле 6.4)

Используйте только коды из Приложения № 2 к Порядку заполнения формы КНД 1150063. Коды из старых приказов (например‚ Приказа № ММВ-7-21/588@) могут быть неактуальны. Проверьте актуальный Приказ ФНС на сайте nalog.gov.ru.

Ошибка 2: Указание неверного кадастрового номера

Проверьте номер по Выписке из ЕГРН или на сайте Росреестра (pkk.rosreestr.ru). Ошибка в одной цифре приведет к отказу в льготе по этому участку.

Ошибка 3: Подача заявления на супруга(у)

Заявление подает сам льготополучатель; Супруг(а) пенсионера/инвалида не имеет права на федеральную льготу по земельному налогу автоматически (в отличие от налога на имущество в некоторых регионах). Если участок в совместной собственности — льгота (6 соток) предоставляется только на долю льготополучателя.

Ошибка 4: Игнорирование даты возникновения права (Поле 6.6)

Если вы стали пенсионером в июне 2024 г.‚ а заявление подали в декабре 2024 г.‚ перерасчет сделают за 2024 год (с июня). Если подадите в 2025 г. — перерасчет сделают за 2024 и 2025 годы (в рамках 3-летнего срока давности ст. 78 НК РФ).

Что происходит после подачи?

1. Инспекция регистрирует заявление (срок — до 5 рабочих дней).
2. Проводится камеральная проверка достоверности данных (сверка с Пенсионным фондом‚ Росреестром).
3. Принято решение о предоставлении льготы.
4. Вам придет Уведомление о начислении налога с уже учтенной льготой (или решение о перерасчете за прошлые годы‚ если вы просили rétroактивно).

Если отказано — придет письменное решение с указанием причины. Его можно обжаловать в вышестоящую инспекцию или в суд.

Льгота для организаций (КНД 1150064)

Если вы ищете бланк для юридического лица (организации)‚ то используется другая форма: КНД 1150064 («Заявление налогоплательщика-организации о предоставлении налоговой льготы по транспортному налогу и (или) земельному налогу»)‚ утвержденная тем же Приказом ФНС. Порядок заполнения регулируется Приложением № 1 к тому же Приказу. Организации подают его исключительно в электронном виде через оператора ЭДО (ТКС).

Подача заявления по форме КНД 1150063 — это единственный легальный способ получить федеральную льготу по земельному налогу (освобождение 6 соток). Самый надежный путь — заполнить и отправить его через Личный кабинет налогоплательщика на Госуслугах. Это исключает потерю документов‚ ошибки при ручном вводе инспектором и экономит время. Проверяйте кадастровые номера и коды категорий льготополучателей по актуальному Приказу ФНС перед отправкой.

Данная статья носит информационный характер и не является юридической консультацией. Нормативная база может меняться. Для получения актуальных бланков и уточнения кодов обращайтесь на официальный сайт ФНС России (nalog.gov.ru) или к квалифицированному налоговому консультанту.