С 2024 года в налоговом учете организаций произошли кардинальные изменения: классическая декларация по транспортному налогу отменена. На смену ей пришло Уведомление об исчисленных суммах налогов, авансовых платежей по налогам, сборам, страховым взносам. В данной статье подробно разберем актуальный бланк, правила его заполнения, сроки сдачи и нюансы работы в 1С на 2024–2026 годы.

Нормативная база: какой бланк действует сейчас

Основным документом, регулирующим форму отчетности, является Приказ ФНС России от № ЕД-7-21/866 (в ред. от № ЕД-7-21/587@); Именно этот приказ утвердил единый формат Уведомления для всех налогов и взносов, входящих в состав ЕНП (единого налогового платежа), включая транспортный налог.

• Код формы по ОКУД: 0401060.
• Наименование: Уведомление об исчисленных суммах налогов, авансовых платежей по налогам, сборам, страховым взносам.
• Периодичность: квартально (по итогам каждого налогового периода).

Важно: Переходный период 2023 года (когда разрешалось вместо уведомлений оформлять платежные поручения с кодом вида платежа «Уведомление») завершен . С этой даты использование старых бланков деклараций (утв. приказом Минфина от № ММВ-7-21/668) для отчетности по транспортному налогу организаций недопустимо.

Кто и когда должен сдавать Уведомление

Субъекты обязанности

Обязанность подавать Уведомление по транспортному налогу возлагается на организации — плательщики транспортного налога (владельцы транспортных средств, закрепленных за ними на праве собственности или иных правов).

Физические лица Уведомление не подают — для них налог исчисляет и направляет квитанцию налоговый орган.

Сроки сдачи (Кодекс НК РФ, ст. 361, 379, 45, 69)

Уведомление сдается не позднее 25-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом:

Для 4 квартала 2025 года срок сдачи, (25.01 — воскресенье).

Обратите внимание: с 2024 года срок сдачи декларации по налогу на имущество организаций перенесен на 25 февраля (было 25 марта), однако по транспортному налогу декларация отменена полностью, действуют только квартальные Уведомления.

Структура бланка Уведомления

Бланк состоит из двух основных частей:

1. Титульный лист — общие сведения о плательщике, налоговом органе, периоде отчетности.
2. Раздел 1. Сведения об исчисленных суммах налога (авансовых платежей) — заполняется отдельной строкой на каждый вид налога/взноса и каждый КБК.

Ключевые реквизиты для заполнения по транспортному налогу:

• Код вида налога (КБК): Зависит от региона и вида транспорта (например, 1###11000160 — транспортный налог на автомобили, 1###11000160 — на мотоциклы и т.д.). Уточняйте в региональном законе или на сайте ФНС.
• Показатель периода (код периода): Для кварталов используются коды: 31 (1 кв.), 32 (2 кв.), 33 (3 кв.), 34 (4 кв.).
• Номер корректировки: 0 — первичное уведомление, 1, 2… — уточняющие.
• Сумма исчисленного налога (авансового платежа): Сумма к уплате в бюджет за квартал.
• Сумма перерасчета (если есть): Если в текущем квартале скорректированы данные прошлых периодов.

Пошаговая инструкция по заполнению

Этап 1. Подготовка данных

Перед заполнением убедитесь в правильности исчисления налога:

• Проверьте наличие всех ТС на балансе/учете на 1-е число каждого месяца квартала.
• Уточните ставки налога, установленные региональным законом на текущий год.
• Примените коэффициенты (квт/л.с., возраст ТС, экологический класс) согласно ст. 362 НК РФ.
• В 1С: Зайдите в Операции → Закрытие месяца → Справка-расчет «Расчет транспортного налога» и сверьте суммы.

Этап 2. Заполнение Титульного листа

• Код вида отчетности: Устанавливается автоматически в программе.
• Код налогового органа: Код ИФНС по месту учета организации.
• ИНН / КПП: Плательщика.
• Наименование организации: Полное или сокращенное.
• Отчетный год: Например, 2025.
• Код периода: 31, 32, 33 или 34.
• Телефон ответственного лица.

Этап 3. Заполнение Раздела 1 (Строки расчета)

Для каждого КБК (вида транспорта) создается отдельная строка.

1. Порядковый номер строки: 001, 002…
2. КБК: Укажите актуальный код бюджетной классификации.
3. ОКТМО: Код территории муниципального образования, где учтены ТС (если ТС в разных МО — отдельные строки).
4. Показатель основания платежа: ТП (текущий платеж / авансовый платеж).
5. Показатель периода: 31 / 32 / 33 / 34.
6. Номер корректировки: 0.
7. Сумма исчисленного налога: Сумма авансового платежа за квартал (округляется до рублей).
8. Сумма перерасчета: 0 (если нет корректировки прошлых периодов).

Порядок подачи: электронный формат обязателен

Согласно ст. 80 НК РФ и приказам ФНС, Уведомление подается исключительно в электронном виде через операторов ЭДО (ТКС) или личный кабинет налогоплательщика (ЛК ИП/ЮЛ на сайте ФНС). Бумажные бланки в налоговую инспекцию не принимаются.

Способы отправки:

• Через 1С:Отчетность (встроенный сервис): Самый удобный способ. После заполнения бланка в 1С нажмите «Проверить» → «Отправить». Требуется действующая ЭЦП руководителя.
• Через сторонние операторы ЭДО (СБИС, Контур.Экстерн, Диадок и др.): Выгрузка XML-файла из 1С и загрузка в веб-интерфейс оператора.
• Личный кабинет ФНС (lkfl2.nalog.ru / lkfl.nalog.ru): Ручной ввод данных или загрузка XML-файла.

Подтверждение сдачи: После успешной обработки ФНС направляет квитанцию о приеме (формат XML). Её необходимо сохранить как доказательство исполнения обязанности. В 1С квитанция загружается автоматически (статус «Принято»).

Особенности 2025–2026 годов (актуально на )

Отмена декларации за 2025 год

Уточняющие Уведомления

Если после сдачи Уведомления за квартал выявились ошибки (неучтенное ТС, неверная ставка, изменение ОКТМО), подается уточняющее Уведомление с тем же периодом, но с Номером корректировки = 1 (или 2, 3…). В нем указывается разница (перерасчет) или полная исправленная сумма (в зависимости от методики, рекомендуется указывать полную исправленную сумму и отрицательный перерасчет для старых версий, но в актуальном формате чаще указывают дельту — уточняйте в ПО).

Платежные поручения вместо Уведомлений — запрещено

Напоминаем: с года платежное поручение не заменяет Уведомление. Деньги спишутся с ЕНП, но налоговый орган не увидит расчетов по конкретным КБК и периодам, что приведет к начислению пени и требованию об объяснениях (ст; 126 НК РФ — штраф 200 руб. за каждую несданную форму).

Типичные ошибки и как их избежать

1. Неверный КБК: Использование кодов прошлых лет или кодов налога на имущество. Решение: Проверяйте КБК в ГКНИ (Государственном классификаторе) или в 1С (регистр сведений «КБК»).
2. Ошибка в ОКТМО: Указан код субъекта вместо муниципального района/города. Решение: Сверяйтесь с карточкой организации и регистром «ОКТМО».
3. Код периода «00» или «ГД»: Для квартальных авансовых платежей допустимы только коды 31–34. Код «ГД» (год) используется в декларациях (которые отменены) или в уведомлениях по налогу на имущество (если платеж ежегодный).
4. Сумма 0 (ноль) при наличии ТС: Если ТС есть, а налог 0 (льгота 100%), Уведомление сдавать обязательно со суммой 0.
5. Пропуск срока: Штраф 200 руб. за форму + пени на неуплаченные суммы (если платеж тоже просрочен).

Работа в 1С:Предприятие 8.3 (типовые конфигурации)

Алгоритм действий в 1С:Бухгалтерия 3.0 / 1С:ЗУП / 1С:ERP:

1. Меню Налоги и отчетность → Отчеты к налоговым органам → Уведомление об исчисленных суммах.
2. Нажать Создать, выбрать период (квартал), налоговый орган.
3. Нажать Заполнить (данные подтянутся из регистров налогового учета).
4. Проверить строки Раздела 1: КБК, ОКТМО, суммы. При необходимости отредактировать вручную.
5. Нажать Проверить (значок лупы/галочки) — программа подсветит ошибки формата/контрольных соотношений.
6. Нажать Отправить (если настроен 1С:Отчетность) или Выгрузить в файл (XML) для отправки через другого оператора/ЛК ФНС.
7. После получения квитанции — нажать Получить квитанции в журнале отчетов.

Образец заполнения (визуализация структуры)

ТИТУЛЬНЫЙ ЛИСТ
--------------------------------------------------
Код налогового органа: 7726
ИНН: ### КПП: 771201001
Наименование: ООО "РОМАШКА"
Отчетный год: 2025
Код периода: 34 (4 квартал)
Номер корректировки: 0
Телефон: +7 (495) 123-45-67

РАЗДЕЛ 1. СВЕДЕНИЯ ОБ ИСЧИСЛЕННЫХ СУММАХ
--------------------------------------------------
№ п/п | КБК | ОКТМО | Основа | Период | Корр. | Сумма налога | Перерасчет
001 | 1###11000160 | 45325000| ТП | 34 | 0 | 15 400 | 0
002 | 1###11000160 | 45325000| ТП | 34 | 0 | 2 100 | 0
--------------------------------------------------
ИТОГО К УПЛАТЕ: 17 500 руб.

Чек-лист перед отправкой

• [ ] Используется форма по Приказу ФНС № ЕД-7-21/866 (ред. от 2023 г.).
• [ ] Сдано за правильный квартал (код периода 31/32/33/34).
• [ ] Указаны верные КБК для каждого вида транспорта по региону учета.
• [ ] ОКТМО соответствует месту учета ТС (не коду региона).
• [ ] Суммы авансовых платежей совпадают с расчетами в учетной политике/1С.
• [ ] Файл прошел контроль формата (XSD-схема) без ошибок.
• [ ] Отправлено через оператора ЭДО или ЛК ФНС до 25-го числа включительно.
• [ ] Получена и сохранена квитанция ФНС о приеме.

Бланк отчета по транспортному налогу в 2024–2026 годах — это единое Уведомление об исчисленных суммах (форма ЕД-7-21/866). Главное правило: нет декларации, есть только квартальные уведомления. Своевременное и корректное заполнение Раздела 1 (КБК, ОКТМО, код периода, сумма) и электронная отправка до 25-го числа следующего за кварталом месяца гарантируют отсутствие штрафов по ст. 126 НК РФ и начисления пени. Используйте встроенные инструменты 1С или сервисы ЭДО для автоматизации процесса и минимизации ошибок.

Статья подготовлена на основе законодательства, актуального на г. (НК РФ, Приказ ФНС № ЕД-7-21/866). Перед сдачей отчетности рекомендуется сверить актуальность форм на сайте ФНС (nalog.gov.ru) или в используемом программном обеспечении.