Благотворительность — это не только возможность помочь нуждающимся, но и законный способ снизить свою налоговую нагрузку; Российское законодательство предусматривает для граждан и организаций, участвующих в благотворительной деятельности, ряд налоговых преференций. В этой статье подробно разберём, как связаны благотворительность и налоги, какие вычеты можно получить и как их правильно оформить.
Что такое благотворительность с точки зрения закона
Благотворительная деятельность регулируется Федеральным законом № 135-ФЗ «О благотворительной деятельности и добровольчестве (волонтёрстве)». Под благотворительностью понимается добровольная деятельность граждан и юридических лиц по бескорыстной передаче имущества, денежных средств, выполнению работ или оказанию услуг в целях:
- социальной поддержки и защиты граждан;
- подготовки населения к преодолению последствий стихийных бедствий и катастроф;
- оказания содействия укреплению мира, дружбы и согласия между народами;
- содействия деятельности в сфере образования, науки, культуры, искусства;
- содействия охране здоровья граждан и пропаганде здорового образа жизни;
- охраны окружающей среды и защиты животных;
- охраны и содержания зданий, объектов и территорий, имеющих историческое, культовое или культурное значение.
Социальный налоговый вычет за благотворительность
Главная налоговая льгота для физических лиц, занимающихся благотворительностью, — это социальный налоговый вычет по НДФЛ. Он предусмотрен статьёй 219 Налогового кодекса РФ.
Кто может получить вычет
Право на вычет имеют налоговые резиденты РФ, которые получают доход, облагаемый НДФЛ по ставке 13% (или 15% для доходов свыше установленного порога), и перечисляют пожертвования:
- благотворительным организациям;
- социально ориентированным некоммерческим организациям (СОНКО);
- некоммерческим организациям, работающим в сфере науки, культуры, здравоохранения, образования, спорта;
- религиозным организациям на осуществление уставной деятельности;
- некоммерческим организациям на формирование или пополнение целевого капитала.
Размер вычета
Вычет предоставляется в размере фактически понесённых расходов, но не более 25% от годового дохода налогоплательщика. Вернуть можно 13% от суммы пожертвований.
Пример: если ваш годовой доход составил 1 000 000 рублей, а вы пожертвовали 100 000 рублей, то вычет составит 100 000 рублей (это меньше 25% от дохода), и вы сможете вернуть 13 000 рублей.
Как оформить вычет
Существует два способа получения социального вычета:
- Через налоговую инспекцию. По окончании года подаётся декларация 3-НДФЛ с приложением подтверждающих документов: договора пожертвования, платёжных поручений, чеков, квитанций.
- Через работодателя. Для этого не нужно ждать окончания года и подавать декларацию 3-НДФЛ. Достаточно получить в налоговой инспекции уведомление о праве на вычет и передать его работодателю — тогда НДФЛ перестанут удерживать из зарплаты до исчерпания суммы вычета.
Также с 2022 года действует упрощённый порядок получения вычета — через личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС, если благотворительная организация передаёт сведения о пожертвованиях в налоговую службу.
Благотворительность и налог на имущество
Теперь рассмотрим непосредственно связь благотворительности с налогом на имущество.
Для физических лиц
Налог на имущество физических лиц напрямую не связан с благотворительными пожертвованиями: перечисление денег в фонды не освобождает гражданина от уплаты налога на квартиру, дом или землю; Однако важно знать:
- если гражданин безвозмездно передаёт имущество благотворительной организации, такая передача не облагается НДФЛ у получателя (благотворительная организация освобождается от налога на доходы, полученные в рамках уставной деятельности);
- отдельные категории граждан (пенсионеры, инвалиды, многодетные семьи) имеют льготы по налогу на имущество независимо от участия в благотворительности;
- многодетным семьям государство предусмотрело целый ряд мер поддержки — от пособий и материнского капитала до льгот по ипотеке и дополнительного вычета по налогу на имущество (по 5 м² на каждого ребёнка для квартиры и 7 м² для дома).
Для организаций
Для юридических лиц связь между благотворительностью и налогом на имущество выражена заметнее:
- Некоммерческие организации, в т.ч. благотворительные фонды, могут быть освобождены от налога на имущество организаций в отношении имущества, используемого для уставной деятельности (статья 381 НК РФ);
- региональные законы могут устанавливать дополнительные льготы для благотворительных организаций;
- коммерческие организации, перечисляющие средства на благотворительность, не могут напрямую уменьшить налог на имущество, но при применении УСН с объектом «доходы минус расходы» или общей системы налогообложения отдельные виды пожертвований могут учитываться при расчёте налоговой базы (в пределах 1% от выручки — для налога на прибыль).
Какие документы подтверждают пожертвования
Чтобы получить налоговый вычет, необходимо сохранить:
- договор пожертвования или благотворительной помощи;
- платёжные документы: квитанции, чеки, платёжные поручения, банковские выписки;
- справку о доходах (2-НДФЛ) от работодателя;
- при передаче имущества, акт приёма-передачи с указанием его стоимости.
Частые ошибки при оформлении вычета
- Пожертвование частному лицу. Вычет даётся только при перечислении средств зарегистрированным организациям, а не напрямую нуждающимся людям.
- Отсутствие документов; Без платёжных подтверждений налоговая откажет в вычете.
- Превышение лимита. Вычет не может превышать 25% годового дохода.
- Перечисление организации, не входящей в перечень. Убедитесь, что получатель пожертвования соответствует требованиям статьи 219 НК РФ.
Благотворительность в России поощряется государством через систему налоговых льгот. Физические лица могут вернуть 13% от суммы пожертвований через социальный налоговый вычет, причём оформить его можно как через налоговую инспекцию, так и через работодателя, не дожидаясь конца года. Некоммерческие и благотворительные организации, в свою очередь, освобождаются от налога на имущество, используемое в уставных целях. Главное условие — правильно оформлять пожертвования и сохранять все подтверждающие документы. Так добрые дела становятся выгодны и дарителю, и обществу.