Один из самых частых вопросов граждан предпенсионного и пенсионного возраста — необходимо ли платить налог на имущество за приватизированную квартиру. Короткий ответ: в общем случае — нет, платить не нужно, так как законодательство предоставляет право на налоговую льготу (освобождение от налога) на один объект недвижимости каждого вида.

Ниже мы подробно разберем, как это работает в 2026 году, какие есть нюансы и как оформить льготу.

Основной закон: Статья 407 Налогового кодекса РФ

Право на невыплату налога на имущество физических лиц закреплено в п. 5 ст. 407 Налогового кодекса РФ. Согласно ему, отдельные категории налогоплательщиков (в т.ч. пенсионеры по возрасту) имеют право на освобождение от налога в отношении одного объекта недвижимости каждого вида.

Какие объекты охватываются льготой?

Пенсионер может выбрать по одному объекту из каждого из следующих списков для полной свободы от налога:

• Квартира (в т.ч. приватизированная);
• Жилой дом;
• Гараж или машино-место (площадью до 50 кв. м);
• Помещение нежилое (если оно используется для жилья и является единственным жильем);
• Объект незавершенного строительства (жилого назначения);
• Единый недвижимый комплекс (если он включает жилое помещение).

Важно: Статус квартиры — приватизированная, купленая, полученная по дарственному договору или по наследству, для налоговой инспекции не имеет значения. Главное — факт собственности (доли в праве общей долевой собственности) и наличие у собственника статуса пенсионера по возрасту.

Как работает льгота на практике в 2026 году

Автоматическое применение

С 2015 года налоговые органы обязаны применять льготу автоматически на основании данных, которые у них уже есть (реестр ЕГРН, данные Пенсионного фонда/СФР). Если вы достигли пенсионного возраста (мужчины — 60 лет, женщины — 55 лет, с учетом переходного периода повышения возраста) и у вас в собственности состоит одна квартира, налоговый уведомление должно прийти с нулевой суммой по этому объекту.

Если объектов несколько

Если у пенсионера в собственности две и более квартиры (или долей в них), льгота распространяется только на один из них (обычно — на тот, у которого самая высокая кадастровая стоимость, так как это выгоднее). По остальным объектам налог рассчитывается в общем порядке.

Выбрать объект для льготы можно самостоятельно, подав заявление в налоговую инспекцию. Если заявления нет, налоговая сама применит льготу к объекту с наибольшей налоговой базой.

Доли в праве общей долевой собственности

Если квартира приватизирована на нескольких человек (например, супруги и дети), и один из собственников — пенсионер, то льгота распространяется только на его долю. Налог на доли остальных собственников (непенсионеров) рассчитывается стандартным способом.

Нюансы, о которых стоит знать

Предпенсионеры

С 2019 года право на эту же льготу (на один объект каждого вида) расширено на граждан предпенсионного возраста (мужчины с 55 лет, женщины с 50 лет — за 5 лет до пенсионного возраста с учетом перехода). В 2026 году это актуально для мужчин 1966–1970 гг. р. и женщин 1971–1975 гг. р. (с учетом графика повышения возраста).

Земельный налог

Отдельно стоит упомянуть земельный налог. Если приватизированная квартира находится в доме, земля под которым находится в общей долевой собственности квартировладельцев, налог на землю за долю пенсионера также не берется (п. 3 ст. 391 НК РФ). Если же земля в аренде — налог не платится арендатором в принципе.

Транспортный налог

Льгота на имущество не распространяется на транспортный налог (за автомобиль). Однако во многих регионах РФ установлены региональные льготы для пенсионеров на транспортный налог (например, снижение ставки или полное освобождение за автомобиль до определенной мощности). Нужно проверять Закон вашего субъекта РФ.

Налог при продаже приватизированной квартиры (НДФЛ)

Вопрос про налог на имущество (годовой) часто путают с налогом на доходы физических лиц (НДФЛ 13%) при продаже квартиры.

• Если квартира в собственности более 5 лет (или 3 года — если единственное жилье, получено по наследству/дарению от близких/приватизирована до 2016 г.) — НДФЛ не платится.
• Если срок владения меньше, платится НДФЛ с разницы между доходом и расходами (или вычетом 1 млн руб.).
• Статус пенсионера не дает дополнительных льгот по НДФЛ при продаже, действуют общие правила сроков владения.

Что делать, если уведомление пришло с начислением?

Если вы пенсионер, у вас одна приватизированная квартира, а уведомление на оплату налога пришло с суммой > 0, возможны причины:

1. Данные не синхронизировались: СФР не передал данные в налоговую, или в ЕГРН нет записи о праве собственности.
2. Ошибка в кадастровой стоимости: Объект неверно классифицирован (например, как нежилое помещение).
3. У вас несколько объектов: Льгота применилась к другому объекту (дому или гаражу), а по квартире налог считается.

Решение: Подать заявление на предоставление льготы через личный кабинет ФНС (lkfl2.nalog.ru), приложение «Налоги ФНС», Госуслуги или лично в МФЦ/ИФНС. Заявление можно подать в любое время, перерасчет сделают за прошлые годы (но не более 3 лет назад).

Дополнительные меры поддержки в 2026 году

Помимо освобождения от налога на имущество, пенсионеры в 2026 году могут пользоваться:

• Имущественным вычетом при покупке жилья (возврат 13% от стоимости до 2 млн руб. + проценты по ипотеке до 3 млн руб.) — можно вернуть НДФЛ за последние 4 года (2022–2025).
• Скидками на КУ и капремонт (размер зависит от региона, часто 50% для пенсионеров, 100% для ветеранов/инвалидов).
• Льготами по земельному налогу (вычет 6 соток из кадастровой стоимости участка).

Резюме

Статья подготовлена на основании действующего Налогового кодекса РФ и информации открытых источников на . Для решения индивидуальных вопросов рекомендуется обратиться в ИФНС или к налоговому консультанту.