Передача квартиры по договору дарения — один из самых распространённых способов оформить недвижимость на младшее поколение семьи. Многих бабушек и дедушек волнует вопрос: придётся ли внуку платить налог с такого подарка? Разберёмся подробно.
Нужно ли платить НДФЛ при дарении квартиры внуку?
Короткий ответ: нет, не придётся. Согласно пункту 18.1 статьи 217 Налогового кодекса РФ, доходы, полученные в порядке дарения, освобождаются от налогообложения, если даритель и одаряемый являются членами семьи и (или) близкими родственниками.
К близким родственникам Семейный кодекс РФ относит:
- супругов;
- родителей и детей (в т.ч. усыновителей и усыновлённых);
- дедушек, бабушек и внуков;
- полнородных и неполнородных (имеющих общих отца или мать) братьев и сестёр.
Таким образом, бабушка и внук — близкие родственники, поэтому при дарении квартиры внук полностью освобождён от уплаты налога на доходы физических лиц (НДФЛ). Ни 13%, ни какой-либо другой процент платить не нужно.
Нужно ли подавать декларацию 3-НДФЛ?
Поскольку доход от дарения между близкими родственниками налогом не облагается, подавать декларацию 3-НДФЛ в налоговую инспекцию не требуется. Однако иногда налоговая может направить уведомление с просьбой пояснить происхождение недвижимости. В этом случае достаточно предоставить:
- копию договора дарения;
- документы, подтверждающие родство (свидетельства о рождении, свидетельство о браке и т. д.).
Какие расходы всё же возникнут при оформлении дарения?
Хотя налог платить не нужно, полностью бесплатной сделку назвать нельзя. Возможны следующие расходы:
- Госпошлина за регистрацию перехода права собственности в Росреестре — 2000 рублей (для физических лиц).
- Услуги нотариуса (по желанию сторон). Удостоверение договора дарения у нотариуса не является обязательным, но многие предпочитают оформить сделку нотариально для надёжности. Тариф зависит от кадастровой стоимости квартиры: для близких родственников — 0,2% от стоимости (но не менее 300 и не более 50 000 рублей) плюс услуги правового и технического характера.
- Услуги юриста по составлению договора, если стороны не оформляют сделку у нотариуса.
А если внук потом решит продать квартиру?
Здесь налоговые правила уже другие. Если внук продаст подаренную квартиру, то:
- при владении квартирой менее 3 лет (для недвижимости, полученной в дар от близкого родственника) — придётся заплатить НДФЛ 13% с дохода от продажи (с учётом имущественного вычета 1 млн рублей или с уменьшением дохода на расходы дарителя на приобретение квартиры);
- при владении 3 года и более, доход от продажи налогом не облагается.
Важный нюанс: с 2020 года при продаже подаренной квартиры одаряемый вправе уменьшить налогооблагаемый доход на сумму расходов, которые бабушка понесла при покупке этой квартиры (при наличии подтверждающих документов). Это может существенно снизить или полностью обнулить налог.
Как оформить дарение: пошагово
- Составить договор дарения (самостоятельно, у юриста или нотариуса).
- Подготовить документы: паспорта сторон, документы на квартиру, документы о родстве.
- Подать документы на регистрацию перехода права в Росреестр (через МФЦ или нотариуса).
- Оплатить госпошлину 2000 рублей.
- Получить выписку из ЕГРН, подтверждающую право собственности внука.
Если бабушка дарит квартиру внуку, налог на доходы (НДФЛ) платить не нужно — они являются близкими родственниками, и такие подарки освобождены от налогообложения по п. 18.1 ст. 217 НК РФ. Декларацию подавать также не требуется. Единственные обязательные расходы — госпошлина за регистрацию права собственности. А вот при последующей продаже квартиры раньше трёх лет владения внуку, возможно, придётся заплатить налог, поэтому стоит заранее сохранить документы о расходах бабушки на покупку жилья.