Ситуация, когда бывший сотрудник предоставляет больничный лист после расторжения трудового договора, встречается в кадровой практике регулярно. В 1С:Зарплата и управление персоналом 3.1 (ЗУП 3.1) для этого предусмотрены специальные механизмы, позволяющие корректно рассчитать пособие по временной нетрудоспособности (ВН) и отразить его в отчетности. В данной статье подробно разберем порядок оформления, расчета и выплаты больничного уволенному сотруднику, а также нюансы налогообложения и заполнения СЗВ-М.

Нормативная база: когда выплачивается больничный после увольнения

Согласно ст. 9 Федерального закона № 255-ФЗ «Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний», пособие по временной нетрудоспособности выплачивается лицу, прекратившему трудовую деятельность, если нетрудоспособность наступила:

• в течение 30 календарных дней после дня прекращения работы;
• по причине травмы, полученной при исполнении трудовых обязанностей (независимо от срока);
• в связи с заболеванием, вызванным воздействием профессиональных факторов (профзаболевание).

Важно: Если сотрудник уволился и через несколько дней заболел (обычное заболевание), больничный оплачивается бывшим работодателем, при условии, что на момент болезни он нигде не был трудоустроен. Первые 3 дня оплачиваются за счет работодателя, остальные, за счет ФСС (СФР).

Оформление в 1С:ЗУП 3.1: Документ «Больничный лист»

Регистрация выплаты больничного уволенному сотруднику выполняется через стандартный документ «Больничный лист» (раздел Расчеты с персоналом — Пособия, Больничные листы).

Пошаговая инструкция:

1. Создайте новый документ «Больничный лист».
2. В поле Сотрудник выберите уволенного работника. Программа автоматически подставит дату увольнения.
3. Заполните реквизиты больничного листа (серия, номер, дата начала/окончания, диагноз/код причины нетрудоспособности).
4. Во вкладке «Условия исчисления» (или на закладке «Основное» в зависимости от версии) проверьте поле «Вид пособия». Для уволенных оно должно определяться автоматически как «Пособие по ВН уволенному».
5. Нажмите «Рассчитать» или «Провести и закрыть».

Если программа не начисляет документ (частая проблема при переходе на ЗУП 3.1 или вводе сальдо), проверьте:

• Наличие расчетного стажа и заработка за расчетный период (2 предшествующих календарных года).
• Корректность заполнения документа «Прием на работу» и «Увольнение» (даты не должны пересекаться с больничным некорректно).
• Наличие записей в регистре «Стаж работы» для данного сотрудника.

Особенности расчета: база и стаж

Главная сложность — у уволенного сотрудника нет текущей зарплаты, от которой зависит процент оплаты. В 1С:ЗУП 3.1 расчет производится по общим правилам (Постановление Правительства РФ № 1224):

• Средний заработок считается за 2 календарных года, предшествующих году страхового случая.
• Процент оплаты определяется по общему страховому стажу на день наступления нетрудоспособности:
  • 8 и более лет — 100%;
  • от 5 до 8 лет — 80%;
  • менее 5 лет — 60%.
• Максимальная база ограничена пределом основания страховых взносов за расчетные годы.

В вкладке «Начислено (подробно)» документа отображаются суммы:

• За счет работодателя (первые 3 дня);
• За счет СФР (ФСС) — последующие дни.

Исключение: организации-участники пилотного проекта по прямым выплатам через СФР начисляют только дни за счет работодателя (первые 3), остальное выплачивает Фонд напрямую.

НДФЛ и страховые взносы

С налоговой точки зрения пособие уволенному облагается НДФЛ по общему основанию (как доход физлица).

• НДФЛ: Удерживается при фактической выплате денежных средств. В 1С:ЗУП это отражается в документе «НДФЛ к удержанию» или при проведении «Ведомости к выплате». Важно: при расчете облагаемого дохода нарастающим итогом учитывается доход на конец предыдущего месяца и сумма по больничному листу.
• Страховые взносы: С пособия по ВН, выплачиваемого уволенному, страховые взносы не исчисляются (п. 1 ст. 422 НК РФ). В 1С:ЗУП это настраивается автоматически: в документе «Больничный лист» на вкладке «Начислено (подробно)» для строк за счет работодателя и за счет СФР флаг «Подлежит взносам» должен быть снят.

Выплата сотруднику: Ведомость или Банковский платеж

Поскольку сотрудник уже уволен, выплата не идет через стандартную зарплатную ведомость текущего месяца. Используются два способа:

Вариант А: Ведомость к выплате (рекомендуется)

1. Создайте документ «Ведомость к выплате» (Расчеты с персоналом — Выплаты, Ведомости к выплате).
2. Укажите организацию, дату, кассу/банк.
3. Нажмите «Заполнить по задолженности» — программа подтянет задолженность по больничному.
4. Проведите документ. Это сформирует проводки к выплате (Дт 70 — Кт 50/51) и задачу на удержание НДФЛ.

Вариант Б: Расходный кассовый ордер (РКО) / Платежное поручение

Можно выплатить через «Расходный кассовый ордер» (если через кассу) или «Платежное поручение» (на карту), в основании указав «Больничный лист №…». Однако при этом в 1С не сработает автоматическое удержание НДФЛ — придется создать документ «НДФЛ к удержанию» вручную.

Отчетность: СЗВ-М и СЗВ-ТД

Частый вопрос: нужно ли сдавать СЗВ-М за уволенного, получившего больничный?

• СЗВ-М: Нет. СЗВ-М сдается за месяцев, когда были начислены заработок/пособия, подлежащие взносам. Поскольку с больничного уволенного взносы не исчисляются, в СЗВ-М он не попадает. Строка с нулевой базой не заполняется.
• СЗВ-ТД: Нет. СЗВ-ТД сдается при приеме, переводе, увольнении. Повторная сдача СЗВ-ТД из-за больничного после увольнения не требуется.
• СЗВ-СТАЖ: Пособие уволенному не дает страхового стажа (так как взносы не платились), поэтому в СЗВ-СТАЖ этот период не включается.

Типовые ошибки и их решение

Специфические ситуации

Больничный после увольнения и повторного приема на работу

Если сотрудник уволен, заболел, выплачен больничный, а затем принят снова, каждый случай рассматривается отдельно. Стаж для нового больничного считается на момент нового случая нетрудоспособности. В 1С при повторном приеме создается новая запись в кадровой истории, стаж накапливается.

Ввод сальдо при переходе на ЗУП 3.1

Если переход на ЗУП 3.1 произошел после увольнения сотрудника, но до предоставления им больничного (например, уволен в ноябре, переход 1 декабря, больничный в декабре):

• Необходимо ввести сальдо по стажу работы и заработку за расчетный период (документ «Ввод сальдо по начислениям» или «Начальные сальдо» в настройках);
• Без этого программа не сможет рассчитать средний заработок и процент оплаты.

Резюме: чек-лист для бухгалтера

1. Убедиться, что с момента увольнения прошло не более 30 дней (для общего заболевания).
2. Оформить документ «Больничный лист», выбрать сотрудника, заполнить данные ЭЛН.
3. Проверить вкладку «Условия исчисления» — вид пособия: «Пособие по ВН уволенному».
4. Нажать «Рассчитать», проверить суммы на вкладке «Начислено (подробно)».
5. Убедиться, что флаги «Подлежит взносам» сняты.
6. Сформировать «Ведомость к выплате» для выплаты денег и автоматического удержания НДФЛ.
7. Не включать сотрудника в СЗВ-М за месяц выплаты.
8. Сдать 6-НДФЛ с отражением дохода и удержанного налога.

Грамотное оформление больничного уволенному в 1С:ЗУП 3.1 исключает ошибки в РСВ, 6-НДФЛ и претензии со стороны СФР и налоговой инспекции. Используйте встроенные инструменты программы (Ведомость к выплате, автоматический расчет по ЭЛН) для минимизации ручных операций.