Заявление о ввозе товаров и уплате косвенных налогов — обязательный документ при торговле со странами ЕАЭС (Беларусь, Казахстан, Армения, Киргизия). Он подтверждает уплату НДС и акцизов при импорте товаров на территорию Российской Федерации. В этой статье разберём, как оформить и отправить заявление через программу 1С:Бухгалтерия.
Когда требуется заявление
Заявление оформляется в следующих случаях:
- импорт товаров из стран ЕАЭС в Россию (покупатель — российская организация или ИП);
- экспорт товаров из России в страны ЕАЭС (в этом случае заявление оформляет покупатель из страны ЕАЭС, а российский продавец получает его копию с отметкой налогового органа для подтверждения нулевой ставки НДС);
- лизинговые операции и переработка давальческого сырья с участием стран ЕАЭС.
Сроки подачи
Заявление подаётся в налоговый орган по месту учёта одновременно с декларацией по НДС — не позднее 20-го числа месяца, следующего за месяцем принятия товаров на учёт. К заявлению прилагаются:
- выписка банка, подтверждающая уплату косвенных налогов;
- транспортные и товаросопроводительные документы;
- договор (контракт), на основании которого ввезены товары;
- иные документы по требованию налогового органа.
Оформление заявления в 1С:Бухгалтерия
Шаг 1. Отражение поступления товаров
Сначала оформите документ «Поступление (акты, накладные, УПД)» с видом операции «Товары (накладная, УПД)». Укажите контрагента из страны ЕАЭС и договор в валюте или рублях.
Шаг 2. Создание заявления
Заявление создаётся на основании документа поступления:
- Откройте документ поступления товаров.
- Нажмите кнопку «Создать на основании» и выберите «Заявление о ввозе товаров».
- Программа автоматически заполнит основные реквизиты: данные продавца, покупателя, номер и дату контракта, сведения о товарах.
Также заявление можно создать вручную через раздел «Операции» → «Заявления о ввозе товаров из ЕАЭС» (в некоторых версиях — «Отчётность, справки» → «Заявления о ввозе товаров»).
Шаг 3. Проверка и заполнение данных
Проверьте следующие поля:
- Раздел 1 — сведения о продавце и покупателе, номер и дата спецификации (контракта);
- Раздел 2 — сведения о товарах: наименование, код ТН ВЭД ЕАЭС, стоимость, сумма НДС, налоговая база;
- Раздел 3, сведения о лизинге или переработке (заполняется при необходимости).
Обратите внимание: налоговая база по НДС определяется на дату принятия товаров на учёт, а сумма налога рассчитывается по ставке 20% (или 10% для отдельных категорий товаров).
Шаг 4. Отправка в налоговый орган
Заявление можно отправить двумя способами:
- Электронно — через сервис 1С-Отчётность (кнопка «Отправить» в форме заявления). ФНС периодически обновляет электронный формат заявления, поэтому важно своевременно обновлять конфигурацию 1С:Бухгалтерии;
- На бумаге — распечатать заявление в трёх экземплярах и представить лично в налоговую инспекцию по месту учёта. Бумажный вариант актуален, если возникают технические проблемы с отправкой через личный кабинет или оператора ЭДО.
Подтверждение нулевой ставки при экспорте в ЕАЭС
Если вы экспортируете товары, например, в Армению или Казахстан, покупатель оформляет заявление у себя и передаёт вам экземпляр с отметкой своей налоговой. В 1С эти сведения отражаются в документе «Подтверждение нулевой ставки НДС», где заполняется перечень заявлений о ввозе товаров: указываются номер и дата заявления, дата отметки налогового органа покупателя.
Типичные ошибки и рекомендации
- Несовпадение суммы НДС в заявлении и в декларации — проверяйте данные перед отправкой;
- Неверный код ТН ВЭД — сверяйте с актуальным классификатором;
- Пропуск срока подачи, ведите учёт дат принятия товаров на учёт;
- Устаревший формат заявления, регулярно обновляйте 1С:Бухгалтерию, так как ФНС вносит изменения в электронный формат документа.
1С:Бухгалтерия позволяет быстро сформировать заявление о ввозе товаров и уплате косвенных налогов на основании документов поступления, проверить его и отправить в ФНС в электронном виде. Главное — следить за актуальностью форматов, соблюдать сроки подачи и внимательно проверять заполненные данные. Это поможет избежать отказов в приёме заявления и штрафных санкций.