Решение Думы города Владивостока № 108, принятое 28 октября 2005 года, является базовым муниципальным нормативным правовым актом, регулирующим порядок исчисления и уплаты земельного налога на территории Владивостокского городского округа․ Документ действует на основании Главы 31 Налогового кодекса Российской Федерации и имеет важное значение для собственников земельных участков, арендателей и инвесторов региона․

Общие сведения о документе

• Полное наименование: Решение Думы города Владивостока от 28 октября 2005 г․ № 108 «О земельном налоге в городе Владивостоке»․
• Дата принятия: ․
• Дата вступления в силу: 1 января 2006 года (но не ранее чем через месяц после официального опубликования)․
• Статус: Действует с изменениями и дополнениями (последняя актуальная редакция от )․
• Орган, принявший решение: Дума города Владивостока (Председатель В․В․ Субботин)․
• Юридическая основа: Статья 387 Налогового кодекса РФ (право представительных органов муниципальных образований устанавливать ставки налога, порядок и сроки его уплаты)․

Основные регулируемые вопросы

Решение № 108 детально прописывает параметры земельного налога, которые находятся в компетенции местного самоуправления․ Ключевые элементы включают:

Ставки земельного налога

В соответствии со ст․ 394 НК РФ, решение устанавливает дифференцированные ставки в зависимости от категорий земель и разрешенного использования:

• 0,3% — для земель сельскохозяйственного назначения (за исключением указанных ниже), земель заселенных пунктов (кроме земель промышленности, энергетики, транспорта, связи, радиовещания, телевидения, информации, обеспечения космической деятельности, обороны и безопасности), а также земель лесного и водного фонда․
• 1,5% — для иных земельных участков (в т․ч․ земель промышленности, энергетики, транспорта, коммунального хранения, рекреационного назначения, историко-культурного назначения, а также земель заселенных пунктов, не относящихся к категории 0,3%)․

Примечание: Точные ставки по конкретным категориям земель необходимо сверять с актуальным приложением к Решению в редакции последних изменений (например, от )․

Налоговые льготы

Решение предусматривает предоставление налоговых льгот отдельным категориям налогоплательщиков (ст․ 395 НК РФ)․ Типичные категории, на которых решение может устанавливать льготы (полный или частичный освобождение, снижение ставки, уменьшение налоговой базы):

• Ветеранов Великой Отечественной войны, лиц, приравненных к ним;
• Инвалидов I и II групп, инвалидов с детства;
• Пенсионеров по старости (для одного объекта недвижимости в собственности);
• Героев Советского Союза, Героев Российской Федерации, полных кавалеров ордена Славы;
• Лиц, пострадавших от радиационных или ман-made катастроф (Чернобыль, Семипалатинск и др․);
• Крупных семей (часто предусматривается уменьшение налоговой базы на определенную площадь, например, 6 соток)․

Для получения льготы налогоплательщик должен обратиться в налоговый орган с заявлением и документами, подтверждающими право на льготу․ Льгота предоставляется с налогового периода, в котором подано заявление (но не ранее чем за 3 года до года подачи)․

Налоговая база и порядок ее определения

Налоговая база определяется как кадастровая стоимость земельного участка на 1 января налогового периода (ст․ 391 НК РФ)․ Решение Думы может устанавливать особенности применения понижающих коэффициентов к кадастровой стоимости для отдельных категорий земель (например, для инженерных сетей, линейных объектов), если это предусмотрено федеральным законом․

Налоговые периоды и отчетные периоды

• Налоговый период: календарный год․
• Отчетные периоды: первый квартал, полугодие, 9 месяцев (для организаций — платежи-авансовые платежи)․ Физические лица авансовые платежи не производят, они платят налог за год до 1 декабря следующего года․

Порядок и сроки уплаты налога

• Организации: производят авансовые платежи в сроки, установленные Решением (обычно не позднее 28-го числа месяца, следующего за отчетным периодом), и итоговый расчет до 28 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом․
• Физические лица: уплачивают налог за налоговый период не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом, на основании налоговой ведомости-уведомления, направленной налоговым органом․

История изменений (ключевые этапы)

Документ претерпел множество изменений за период с 2005 года․ Самые значимые этапы:

1. Исходная редакция : Установление базовых ставок и льгот при переходе на новую систему налогообложения землю (НК РФ)․
2. Решение № 345-МПА от : Внесение изменений в приложение (актуализация ставок, категорий льготников)․
3. Решение № 82-МПА от : Изменения, связанные с переходом на кадастровую оценку и изменением перечня льготных категорий․
4. Редакция от : Актуальная версия, учитывающая изменения в Налоговом кодексе РФ (в т․ч․ Федеральный закон от № 247-ФЗ и др․), уточняющая ставки и порядок применения льгот на текущий момент;

Практическое значение для налогоплательщиков

Для физических лиц (собственников дач, ИЖС, ЛПХ):

• Налог рассчитывает налоговый орган (ФНС России по Владивостоку)․
• Уведомление приходит до 30 октября (в электронном виде на Госуслугах/ЛК ФНС или почтой)․
• Срок оплаты: 1 декабря текущего года (за прошлый год)․
• Необходимо своевременно оформить льготы (один объект в собственности на выбор)․

Для организаций и ИП (земля в собственности/аренде):

• Самостоятельно рассчитывают авансовые платежи и налог за год․
• Сдают декларацию по форме, утвержденной ФНС (порядок заполнения утвержден приказом ФНС)․
• Срок сдачи декларации: до 28 февраля года, следующего за отчетным․
• Срок уплаты итогового налога: до 28 февраля․

Где найти актуальный текст Решения № 108

Поскольку документ регулярно обновляется, использовать для расчетов и справок рекомендуется только актуальную редакцию․ Официальные источники:

• Официальный сайт администрации Владивостока (vlc․ru): Раздел «Нормативная правовая база» -> «Местные нормативные правовые акты» -> «Налоги и сборы»․
• Сайт Думы города Владивостока (duma-vlc․ru): Банк данных решений․
• Правовые информационные системы: «ГАРАНТ», «КонсультантПлюс», «Кодекс» (по номеру документа: Решение Думы г․ Владивостока от № 108)․
• Сайт ФНС России (nalog․gov․ru): Раздел «Налоги в вашем регионе» -> Приморский край -> Владивосток (справочная информация по ставкам и льготам)․

Частые вопросы (FAQ)

Вопрос: Где узнать кадастровую стоимость своего участка для проверки налога?

Ответ: На публичной кадастровой карте (pkk․rosreestr․ru) или в выписке из ЕГРН (можно заказать на Госуслугах или сайте Росреестра)․ Налоговый орган использует стоимость на 1 января налогового года․

Вопрос: Я пенсионер, владею домом и участком․ Нужно ли мне платить налог за оба объекта?

Ответ: Льгота (освобождение от налога) предоставляется на один объект недвижимости каждого вида (один земельный участок, один жилой дом, одну квартиру и т․д․) на выбор налогоплательщика․ За второй и последующие объекты налог платится в общем порядке․ Заявление нужно подать в налоговую инспекцию․

Вопрос: Изменились ли ставки в 2024-2025 годах?

Ответ: Ставки (0,3% и 1,5%) устанавливаются НК РФ как предельные, решение Думы их подтверждает․ Изменения 2024 года (ред․ от ) могли коснуться перечня категорий земель, к которым применяются те или иные ставки, а также условий предоставления льгот․ Обязательно сверьтесь с последней редакцией Приложения к Решению․

Вопрос: Что делать, если не пришло уведомление к 1 декабря?

Ответ: Отсутствие уведомления не освобождает от уплаты налога (п․ 7 ст․ 363 НК РФ)․ Необходимо самостоятельно обратиться в ФНС (через ЛК ФНС, Госуслуги или лично) за получением ведомости-уведомления и произвести оплату, чтобы избежать начисления пени․

Решение Думы города Владивостока № 108 — это ключевой инструмент местного налогового регулирования․ Оно адаптирует федеральные нормы Налогового кодекса к специфике Владивостокского городского округа, фиксируя ставки, перечень льготников и административные процедуры․ В связи с регулярными изменениями в налоговом законодательстве (переход на кадастровую оценку, изменения в категории льготников, цифровизация взаимодействия с ФНС) как физическим, так и юридическим лицам необходимо отслеживать актуальные редакции документа на официальных порталах администрации города и ФНС России․

Данная статья носит информационный характер и не является юридической консультацией․ Для решения конкретных вопросов по налогообложению рекомендуется обратиться в ФНС России по Владивостокскому городскому округу или к профессиональному налоговому консультанту․ Данные актуальны на момент последнего известного изменения (ред․ от )․