Код бюджетной классификации (КБК) 103101 в Республике Казахстан соответствует социальному налогу. Именно этот код необходимо указывать в платёжных поручениях при перечислении социального налога в бюджет. В данной статье подробно разберём, что представляет собой этот налог, кто его уплачивает, как он рассчитывается в 2024 году и какие особенности следует учитывать налогоплательщикам.
Что такое социальный налог
Социальный налог, это обязательный платёж в бюджет, который уплачивают работодатели и субъекты предпринимательства. Средства, поступающие от этого налога, направляются на финансирование государственных социальных программ.
Плательщиками социального налога являются:
- юридические лица — резиденты Республики Казахстан;
- юридические лица — нерезиденты, осуществляющие деятельность через постоянное учреждение;
- индивидуальные предприниматели (кроме применяющих специальный налоговый режим на основе патента);
- частные нотариусы, адвокаты, судебные исполнители;
- профессиональные медиаторы.
Расчёт социального налога по КБК 103101 в 2024 году
Особенно актуален код 103101 для индивидуальных предпринимателей и ТОО, применяющих упрощённую декларацию (форма 910.00). Для них порядок расчёта социального налога имеет свою специфику.
Формула расчёта на упрощённом режиме
При работе на упрощённой декларации социальный налог рассчитывается следующим образом:
- Оборот за полугодие умножается на 3% (общая ставка налога с оборота).
- Полученная сумма делится на 2 — половина приходится на индивидуальный подоходный налог (КБК 101202), половина — на социальный налог (КБК 103101).
- Из суммы социального налога вычитаются социальные отчисления, рассчитанные с заработной платы работников за тот же период.
Пример расчёта
Рассмотрим практический пример:
- Оборот за полугодие: 10 000 000 тенге;
- Налог с оборота: 10 000 000 × 3% = 300 000 тенге;
- Социальный налог до вычета: 300 000 / 2 = 150 000 тенге;
- Социальные отчисления за полгода: 50 000 тенге;
- Социальный налог к уплате: 150 000 − 50 000 = 100 000 тенге.
Если сумма социальных отчислений превышает рассчитанный социальный налог, то социальный налог к уплате принимается равным нулю.
Куда и как платить
При уплате важно правильно указывать коды бюджетной классификации:
- 101202 — индивидуальный подоходный налог с доходов, облагаемых у источника выплаты (в части упрощённой декларации);
- 103101 — социальный налог.
Оплата производится через банки второго уровня, мобильные приложения банков, а также через сервисы электронного правительства и кабинет налогоплательщика. Реквизиты для перечисления налогов и социальных платежей (ОПВ, СО, ОСМС, ИПН, СН и других) публикуются на официальных ресурсах органов налоговой службы.
Сроки уплаты и отчётности
Для плательщиков на упрощённой декларации установлены следующие сроки:
- представление декларации (форма 910.00) — до 15 августа за первое полугодие и до 15 февраля за второе полугодие;
- уплата налога — до 25 августа и до 25 февраля соответственно.
Важные нюансы
- Ставки налогов и социальных платежей могут изменяться, поэтому перед расчётом рекомендуется проверять актуальные данные на сайте Комитета государственных доходов Министерства финансов РК.
- При совмещении режимов (например, упрощённой декларации и общеустановленного порядка) ведётся раздельный учёт, и расчёт налогов производится отдельно по каждому виду деятельности.
- Неправильное указание КБК может привести к зачислению платежа не по назначению, поэтому код 103101 следует проверять перед каждой оплатой.
КБК 103101 — это код социального налога в Казахстане. В 2024 году для субъектов малого бизнеса на упрощённой декларации он рассчитывается как половина от 3% оборота за вычетом социальных отчислений. Своевременная уплата налога и корректное указание кода бюджетной классификации помогут избежать пени и вопросов со стороны налоговых органов.